问：我的年薪（不含养老公积金）是15.9万澳元。你能解释一下把部分工资转入养老公积金（super）的操作流程和好处吗？——卡萝尔答：把工资转入养老公积金（salary sacrifice into superannuation）是你和雇主达成的一项协议，让雇主将你部分税前工资直接打入养老公积金账户。

这些税前缴款（concessional contributions）每年上限是3万澳元。一旦钱进入养老公积金，就按15%征税，而不是你个人的边际税率，以卡萝尔为例是39%。雇主依法为你缴纳的12%养老公积金保证金（SG）也计入这个上限。

这就是卡萝尔想通过工资转入养老公积金省税时遇到的问题。

独立财富伙伴（Independent Wealth Partners）财务规划师Lynn Zhao说，假设卡萝尔全年薪水一直是15.9万澳元，雇主按12%缴纳，她的强制养老公积金缴款为1.908万澳元，留给她作工资转入的额度只有1.092万澳元。Lynn Zhao还提醒，工资在一年内会有些浮动，SG缴款也可能变化，有的雇主甚至会缴得更多。

如果在上一财年6月30日时，卡萝尔的养老公积金余额低于50万澳元，她还可以用过去5年未用完的额度（可结转， carry-forward concessional contributions ），增加工资转入金额。

如果卡萝尔将1.092万澳元全额转入，这会带来24%的税率差收益（39%-15%），每年可省税2620.80澳元。

不过，她的实得年收入会减少6661.20澳元，因为1.092万澳元被转入养老公积金，但少缴了4258.80澳元个人所得税。

Lynn Zhao说，现金流影响要看时间差：1.092万澳元是分摊到全年每次发薪扣除，而4258.80澳元的省税效果要在报税时才体现，可能是退税或少缴税，所以全年现金流会先紧后松。收入较低的人，雇主缴款较少，工资转入空间就更大，省税效果也可能更明显。

至于是否适合做工资转入，Paramount Financial Solutions财务规划师莱吉特（Wayne Leggett）认为，要看年龄。如果你年轻，还有买房等目标，工资转入会让钱长期锁住，不一定合适。

那么用工资打包汽车租赁（novated lease）来降税呢？巴克（William Buck）财富顾问负责人扎曼萨尼（Arash Zamansani）表示，如果你需要买车，novated lease在账面上很有吸引力，因为车款从税前工资扣，降低应税收入。买电动车更划算，低于9.1387万澳元的合资格电动车可免除边际福利税（FBT），比传统车更省税。

扎曼萨尼说，他为客户做方案时发现，打包租赁电动车（包括保养、保险等所有开支）往往比全款买同款车更便宜，尤其是考虑到额外支出。但也要注意细节，租赁利率通常高于普通车贷，长租下来可能吃掉大部分省税空间，而且打包的维护、保险、油卡等项目是“用不完就浪费”，用不掉也得付钱。