作者｜騎鯨出海 Chester

40萬保證金，嚇懵無數歐區賣家。

6月起，意大利稅務局實施新規：非歐盟企業如果要保留意大利歐盟稅號（VIES號），需在6月13日前繳納5萬歐元保證金（約合40.7萬元人民幣），否則該稅號將失效。意大利稅務局表示，該政策是爲打擊跨境銷售中少申報、低申報和漏報等增值稅欺詐行爲，倒逼賣家和稅代保合規經營。

而賣家繳納的保證金擔保期限爲最低36個月，如果是稅務代表代爲交稅，保證金擔保期限則爲最低48個月。這意味着，40萬的保證金最起碼在三年的擔保期滿後纔會被退回，除非賣家在此期間決定放棄稅號。

賣家要麼在6月13日之前清掉庫存、放棄意大利市場，要麼重新註冊一個稅號。

在歐區做電商“坑”很多，而意大利的保證金並不是最大的麻煩，更隱蔽的麻煩是增值稅。

圍堵跨境電商的背後

2024年底開始，意大利對增值稅與跨境電商的監管就不斷收緊。

今年3月，歐盟獨立檢察機關EPPO意大利分部公佈其“Dragone行動”階段性成果：17名涉案人員（4名意大利貨代，13名中國賣家）因利用空殼公司網絡逃稅被逮捕，7105萬歐元資金及資產被凍結。

據報道，這家涉案企業由一對華人夫婦操控，通過在意大利多個城市設立29家空殼公司，構建“進口-中轉-分銷”鏈條：來自中國的服裝、鞋類與箱包等產品在被保加利亞、匈牙利等口岸清關，運往意大利物流中心之後，再通過虛假的歐盟內部交易發票，將本應繳納的關稅及17-27%的增值稅無限期延遲。簡單來說，就是利用了歐盟國家的增值稅稅率差異，以“歐盟內部流轉+假髮票”方式逃稅。

意大利稅務部門統計，2022至2024年間涉案貨值累計達到了4.3億歐元。意大利稅務專家分析稱，2023年意大利北部紡織業的增值稅缺口達到了7.8億歐元，其中中國商品佔比超60%。

這些跨境外貿的灰色地帶，讓意大利從2024年起收緊了海關檢查，其海關查驗率從5%升至22%，原本3天的清關時間加長到平均15天，並且要求提供採購合同、付款憑證、國內增值稅發票“三證合一”，直接拉高供應鏈成本。今年1月起，歐盟上線新電子發票系統，強制要求跨境交易附帶商品HS編碼溯源信息，進一步壓縮了跨境外貿的灰色空間。

琳兒是一位亞馬遜服務商，4月底，她的一位賣家客戶就因爲增值稅被意大利稅務機關罰了幾十萬元。

這位賣家兩年前開始做意大利市場，在詢問了十幾家做歐盟增值稅的代理之後，選擇了一家最便宜的服務商，“這兩年期間也沒出過什麼事，但不久前意大利方面突然發來追繳通知，他們近期追溯發現，這位賣家此前的申報一直不合規，開出了‘天價罰款’。兩年裏在意大利賺的幾十萬，一次性罰完了還得倒貼。”

意大利是很多歐區賣家（尤其是亞馬遜）的首選市場。亞馬遜泛歐賣家能夠備貨到泛歐計劃的任一站點的的FBA倉庫，亞馬遜會自動將庫存分配到其他泛歐計劃站點的倉庫，賣家可以藉此實現“一倉發全歐”，而節省大量物流成本。在參與亞馬遜泛歐計劃歐洲國家站點（德法意西）中，意大利增值稅稅號申請也是最快的。

隨着意大利稅務新規出臺，不少歐區跨境賣家決定放棄意大利稅號與市場。由於意大利稅務新規要求稅代需提供擔保證明與保證金，一些小型稅代也因此“跑路”，而亞馬遜意大利本土增值稅稅號也因爲可以免除保證金與方便報稅，價格也水漲船高。

踩不完的增值稅陷阱

歐區TikTok Shop也有賣家陸續踩中增值稅合規陷阱。

5月底，陸續有歐區TikTok Shop賣家反映被封店。“剛開出來的TK歐盟店鋪，剛通過審覈，備的貨在集運路上還沒開始賣，賬號就被平臺封了，店都還沒滿月。”

一位賣家覆盤了自己的TikTok Shop歐洲店鋪開店以來的每個步驟，他認爲封店大概是因爲自己有些步驟沒有做好，包括沒有手動上品、IP和設備變動頻繁、資料店本身就存在概率會封店。

資料店是導致被封店的主要原因之一。賣家買當地的法人資料開店，很多情況下資料店的註冊法人並不知曉，因此資料店沒有真實法人或運營團隊可供溝通與售後，只要消費者投訴就會面臨處罰。一旦平臺對身份驗證或資質審查，資料店會立刻暴露並被封禁，貨款也無法追回。

資料店的開店模式風險高但價格低。過去有不少TikTok Shop賣家用資料店在美區測品，在東南亞供新手賣家“試錯練手”或海外倉貨盤分銷。尤其是平臺起步階段，合規審查並不嚴格，許多賣家也抱着低成本、短期獲利的心態做資料店。

如今TikTok Shop開到了歐區，一些服務商也打着：“有資料有VAT（增值稅），有流水，三位數搞定tk歐盟店”，“無腦開店通道，趕上早期紅利”。而這次被封的賣家當中也有類似的心態：“資料是買的，流水是P的，能混過審覈就能做”。但平臺馬上封店，告訴賣家們現在已經混不過去了。

除了資料店，還有不良服務商的“VAT掛靠”騙局。

服務商Lily曾經接待過一名東南亞賣家的歐區增值稅辦理的諮詢，“客戶在聽完VAT辦理流程和報價之後，問到我有沒有VAT掛靠這回事。這一定不是合規的路徑。所幸客戶此前在問了這位代理具體細節之後感覺不專業，就沒有考慮了。”

但在意大利保證金規定出臺之後，對想要征戰歐區的賣家來說，合規的增值稅辦理將會更加困難。

目前，TikTok Shop雖然有“一店賣五國”的政策，但TikTok Shop目前在歐洲只上線了西班牙、德國、法國、意大利站點的POP模式。對於TikTok Shop賣家來說，如果不想交意大利的保證金，就只能在德、法、西三國申請增值稅。

亞馬遜歐洲站點雖多，但泛歐計劃要求至少有兩個其他泛歐站點的增值稅，大部分賣家都選擇了流量更高的德法兩國。可以預見德法兩國的稅局近期的工作量將因大量賣家的申請而大大增加，賣家們也要做好等待的準備。

留在歐洲，不能一味追求GMV

需要保證金的不止意大利。2021年，比利時稅務局曾明確公告，非歐盟公司在比利時註冊稅號時，最低需繳納保證金7500歐起，不繳納保證金就不下發稅號，在當時引發很多賣家的議論。

在意大利要求繳納保證金之後，有消息稱德法兩國也可能跟進。畢竟在去年1月1日開始，法國政府也開始了增值稅改革，巴黎地區的增值稅稅號也需要保證金，要求稅務代表在指定銀行賬戶存放一定金額的保證金，並由銀行出具證明。具體的保證金金額取決於賣家上年度產生的增值稅稅金。此外，瑞士也開始實行保證金支付。

在歐盟，增值稅由各自成員國徵收，雖然在歐盟統一的框架之下，但具體實施也有很大的差別。例如英德兩國就無需稅務代表，可直接向稅務局申請並完成合規，而在法國、意大利、西班牙、波蘭、奧地利、比利時等國，稅務機關要求非歐盟公司必須聘用一名當地的稅務代表，負責公司所有與稅務相關的事務，如申請稅號、查詢備案及納稅申報、稅務稽查等。

意大利保證金制度出臺之後，中國賣家也曾經主動反擊，但歐洲法院近日已經駁回了中國跨境電商企業聯合歐洲律發起的訴訟，歐洲法院明確地支持意大利稅務機關，認爲這筆高額的保證金是打擊跨境電商增值稅欺詐的“必要手段”。儘管二審已經在籌備當中，但業內普遍認爲這項規定很難被撤回。

歐盟對跨境電商的態度愈發嚴厲已是業界共識。儘管在政策上沒有像美國以高額關稅重擊賣家，在監管上也沒有出現像“TikTok禁令”這樣對平臺的直接封殺，但從歐盟對跨境小包徵稅，再到歐盟對Temu與Shein的調查，再到意大利出臺5萬歐元保證金，不難看出歐盟正在不斷提高跨境的門檻與成本，通過“溫水煮青蛙”逐步倒逼平臺與賣家自發地完成合規與本地化。

除了監管，歐洲市場的消費者本身也更加挑剔，對品質、對品牌影響力都比其他地區更爲看重。相比美區、拉美以及東南亞，歐洲電商市場無法被快速搶佔。即使坐擁TikTok天然的龐大流量池，歐區賣家爆單者仍寥寥。

想要留在歐區跨境的牌桌上，平臺不能只是一味地追求GMV，賣家也不能只是一味地追求爆單，做好合規與本地化才能長久發展。