近日，審計署披露了《國務院關於2024年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》（下稱《報告》），指出部分接受審計的金融機構在金融風險方面存在薄弱環節，此外，還存在違規掩蓋處置不良資產，以及違規放貸攬儲等問題。

記者梳理相關罰單發現，上述《報告》指出的問題，亦在各類銀行的展業中頻發，尤其在當前息差收窄、個貸不良增多等形勢下，值得警惕。

金融風險存在薄弱環節

《報告》指出，從7家商業銀行審計情況看，金融風險正在有效緩解和管控，風險總體可控，但仍存在一些薄弱環節。

具體如有6家銀行2022年以來，違規向“四證”不全等房地產項目發放開發貸款等共計209.68億元。有7家銀行在支持房地產中長期轉方式中，未嚴格落實有關部門關於區分房企整體風險與房地產項目風險等要求，放款時仍將房企整體風險作爲評價單個項目授信的重要條件。

記者查閱相關銀行行政罰單，近兩年有關“四證”不全的房地產項目的罰單並不少見。如金融監管總局網站2024年4月披露，漢口銀行因違規向四證不全的房地產項目提供融資，且部分資金用於償還本行風險貸款等問題受到當地監管部門的處罰。此外，同年10月份的罰單顯示，九江銀行因理財資金用於受讓本行表外風險資產、向“四證”不全的房地產項目提供融資，領到罰單。

此外，上述《報告》指出，有5 家銀行對賬戶資金異常流動監管不力，11 家地方融資平臺藉機向公衆集資247.43億元，主要用於償還存量債務等，所承諾保底年化收益最高達12%，使債務風險向涉衆領域外溢。

違規掩蓋處置不良資產

在對金融企業國有資產審計情況方面，審計署還審計了 7 家商業銀行金融政策落實情況，發現的主要問題包括違規掩蓋處置不良資產、違規放貸攬儲問題突出。

其中，《報告》顯示，中國農業發展銀行、中國進出口銀行在借款人實際已資不抵債、貸款欠息超90天等情況下，未按規定將符合認定標準的193.8億元貸款下調爲不良。

此外，有3 家地方中小銀行至2024年底，採取延長還款期限、調整還款計劃等方式掩蓋不良318億元，還原後實際不良率達2.77%，遠高於全國同類銀行平均水平。

從同業觀察，2024年全年全國銀行業不良貸款率已從1.59%下降至1.50%附近。根據金融監管總局披露的數據，截至今年一季度末，商業銀行不良貸款率爲1.51%。從分機構類情況看，大型銀行、股份制銀行的不良率要低於全國銀行業平均水平，而城商行、農商行以及民營銀行的不良率要高於1.51%，分別爲1.79%、2.86%以及1.76%。

需要一提的是，隨着不良貸款規模的增大，尤其是個人不良貸款規模的增多，在報表方面掩蓋不良做手腳的現象需警惕。

如根據深圳金融監管局4月份的披露，光大銀行深圳分行及相關責任人存在授信管理不到位，掩蓋貸款質量，票據承兌業務貿易背景審查不到位等違規違法行爲。深圳金融監管局對機構罰款640萬元，對相關負責人作出禁止從事銀行業工作終身等行政處罰。

2025年以來，江西德興農商行、江西廣信農商行等中小銀行，因借新還舊掩蓋不良、違規處置不良資產等，領到監管部門的罰單。

同時，也要注意AMC幫助金融機構虛假出表，掩蓋不良資產的情況。

今年4月份，國家金融監督管理總局發佈《關於促進金融資產管理公司高質量發展提升監管質效的指導意見》指出，引導金融資產管理公司立足功能定位，做優做強不良資產業務。同時也指出了AMC的展業紅線，即堅持資產真實潔淨轉讓，不得爲金融機構利用結構化交易違規掩蓋不良、美化報表等提供支持。

根據重慶金融監管局4月30日披露的行政罰單，原中國華融資產管理股份有限公司重慶分公司通過“借新還舊、虛假處置方式掩蓋不良，期間弱化抵質押措施造成重大損失”等違法違規行爲受到監管處罰。

違規放貸攬儲問題突出

在違規放貸攬儲問題方面，上述《報告》披露中國農業發展銀行2020年11月至 2024 年疏於審覈，向編造虛假資料等條件不符的270戶企業發放貸款；中國進出口銀行2022年5 月以來，以存貸掛鉤等違規方式攬儲，存貸利差增加企業融資成本。

需要注意的是，《報告》披露的個別政策性銀行的問題，是當前衆多商業銀行需要警惕的“紅線”。

隨着今年國有大行等主流銀行先後下調存款利率，“存款搬家”現象更加嚴重，攬儲難度加大，一時間一些花式攬儲冒出。

如近期泡泡瑪特的IP產品“Labubu”風靡全球，成爲現象級潮玩頂流，價格猛漲，一“娃”難求。趁此熱度，一些銀行向儲蓄客戶推出了存款送“Labubu”的活動。雖然被各地監管緊急叫停，但這一現象反映了當下銀行攬儲任務的沉重。

記者從業內瞭解到，爲規範市場競爭秩序，多地有關銀行高息和變相高息攬儲的禁令文件發出。

東方證券研報顯示，2025年以來，銀行業整體存款缺口有明顯緩解，但國有行缺存款現象仍然突出，與中小行出現顯著分化。這可能反映了兩個經濟現實，一是存款脫媒的階段性緩解；二是大小行存款增長的分化或受套利行爲的驅動，不排除一個套利鏈條的出現，即實體部門從大行拿到低息貸款，轉存付息率更高的中小行，從而實現存款的再分配。

同時，該研報也指出，伴隨大小行掛牌利率調整的時間差明顯縮短，套利空間也被顯著壓縮，大行存款向中小行“搬家”趨勢有望放緩。

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