問：我的年薪（不含養老公積金）是15.9萬澳元。你能解釋一下把部分工資轉入養老公積金（super）的操作流程和好處嗎？——卡蘿爾答：把工資轉入養老公積金（salary sacrifice into superannuation）是你和僱主達成的一項協議，讓僱主將你部分稅前工資直接打入養老公積金賬戶。

這些稅前繳款（concessional contributions）每年上限是3萬澳元。一旦錢進入養老公積金，就按15%徵稅，而不是你個人的邊際稅率，以卡蘿爾為例是39%。僱主依法為你繳納的12%養老公積金保證金（SG）也計入這個上限。

這就是卡蘿爾想通過工資轉入養老公積金省稅時遇到的問題。

獨立財富夥伴（Independent Wealth Partners）財務規劃師Lynn Zhao說，假設卡蘿爾全年薪水一直是15.9萬澳元，僱主按12%繳納，她的強制養老公積金繳款為1.908萬澳元，留給她作工資轉入的額度只有1.092萬澳元。Lynn Zhao還提醒，工資在一年內會有些浮動，SG繳款也可能變化，有的僱主甚至會繳得更多。

如果在上一財年6月30日時，卡蘿爾的養老公積金餘額低於50萬澳元，她還可以用過去5年未用完的額度（可結轉， carry-forward concessional contributions ），增加工資轉入金額。

如果卡蘿爾將1.092萬澳元全額轉入，這會帶來24%的稅率差收益（39%-15%），每年可省稅2620.80澳元。

不過，她的實得年收入會減少6661.20澳元，因為1.092萬澳元被轉入養老公積金，但少繳了4258.80澳元個人所得稅。

Lynn Zhao說，現金流影響要看時間差：1.092萬澳元是分攤到全年每次發薪扣除，而4258.80澳元的省稅效果要在報稅時才體現，可能是退稅或少繳稅，所以全年現金流會先緊後松。收入較低的人，僱主繳款較少，工資轉入空間就更大，省稅效果也可能更明顯。

至於是否適合做工資轉入，Paramount Financial Solutions財務規劃師萊吉特（Wayne Leggett）認為，要看年齡。如果你年輕，還有買房等目標，工資轉入會讓錢長期鎖住，不一定合適。

那麼用工資打包汽車租賃（novated lease）來降稅呢？巴克（William Buck）財富顧問負責人扎曼薩尼（Arash Zamansani）表示，如果你需要買車，novated lease在賬面上很有吸引力，因為車款從稅前工資扣，降低應稅收入。買電動車更划算，低於9.1387萬澳元的合資格電動車可免除邊際福利稅（FBT），比傳統車更省稅。

扎曼薩尼說，他為客戶做方案時發現，打包租賃電動車（包括保養、保險等所有開支）往往比全款買同款車更便宜，尤其是考慮到額外支出。但也要注意細節，租賃利率通常高於普通車貸，長租下來可能喫掉大部分省稅空間，而且打包的維護、保險、油卡等項目是「用不完就浪費」，用不掉也得付錢。