經濟學家認為，特朗普政府推出的《宏偉美好法案》中的減稅政策，將成為 2026 年美國個人與企業經濟活動的核心驅動力。以下是即將落地的具體政策細則。

　　個人減稅政策

　　個人稅率與稅收減免的多項調整，將通過兩種方式在 2026 年初充實家庭資金儲備：一是報稅季期間的退稅金額增加，二是薪資預扣稅標準根據新規重新設定，進而提高個人實得收入。

• 將特朗普 2017 年《減稅與就業法案》中原本將於年底到期的個人與企業所得稅低稅率永久化。同時，延長該法案中的標準扣除額政策，擴大並延長替代性最低稅豁免額度，並將遺產稅豁免額度從 1400 萬美元提高至 1500 萬美元。
• 至 2029 年，對不超過 2.5 萬美元的小費收入免徵稅款。此項稅收減免政策將對年收入超過 15 萬美元的人羣逐步取消，且並非適用於所有小費類型 —— 例如，餐廳向大型聚餐團體收取的自動服務費，以及通過 「色情相關服務」 獲得的小費均不在免稅範圍內。
• 至 2029 年，對不超過 1.25 萬美元的加班費收入免徵稅款。與小費收入免稅政策相同，此項優惠對年收入超過 15 萬美元的人羣逐步取消。
• 新增一項稅收扣除政策：至 2029 年，為 65 歲及以上人羣提供最高 6000 美元的稅收扣除額度。
• 至 2029 年，對汽車貸款利息支出提供最高 1 萬美元的稅收減免。此項政策僅適用於美國本土組裝的私人乘用車。
• 至 2029 年，將州和地方稅（SALT）的稅收扣除上限從 1 萬美元提高至 4 萬美元。這項政策往往利好紐約、新澤西等高稅負州的富裕房主羣體。

　　企業稅收優惠政策

　　企業稅收調整的核心目標是通過延長低稅率政策、提高資本支出與研發支出的稅前扣除比例，激勵企業加大對自身業務的投資力度。

• 將 2017 年法案中即將到期的企業所得稅低稅率永久化。
• 允許企業對特定設備採購成本全額稅前扣除，即企業可將設備購置的全部成本直接從應稅收入中抵扣。這項稅收優惠政策原本已於 2023 年開始逐步退出，並計劃在 2027 年完全終止。
• 允許美國本土研發成本全額稅前扣除。同時，中小企業可追溯扣除 2022 年以來產生的研發費用。獨立稅務專家指出，針對研發與設備購置的稅收減免，是所有減稅政策中對拉動經濟增長最為有效的類型之一。
• 放寬利息支出稅前扣除限制。2017 年稅法曾規定，企業可扣除的淨利息成本上限為稅息折舊及攤銷前利潤（EBITDA）的 30%，但這一規則從 2022 年起收緊，僅允許以稅息前利潤（EBIT）為計算基準。本次調整後，利息扣除計算口徑將重新納入攤銷成本。
• 延長並提高 「穿透式」 企業所有者的稅收減免幅度。這項政策覆蓋範圍廣泛，包括自由職業者、家族式餐廳、律師事務所、醫療機構、對沖基金及私募股權公司等，允許這類企業所有者從其收入中扣除最高 20% 的額度，從而降低實際稅率。不過，獨立專家對這項減稅政策的效果存在分歧，無黨派機構稅務政策中心指出，目前幾乎沒有證據表明該政策能有效拉動經濟增長。

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責任編輯：郭明煜