「十五五」規劃綱要提出，前瞻佈局未來產業，推動量子科技、具身智能等成為新的經濟增長點。作為中國人工智能與機器人產業的高地，深圳將具身智能納入戰略性新興產業集群重點佈局，全市機器人相關企業數量達7萬餘家，2025年人工智能和機器人核心產業營收近2700億元。在產業高速發展、技術持續迭代的背景下，如何將稅務合規融入企業創新基因，以合規經營保障行穩致遠，成為行業邁向高質量發展的關鍵一課。近日，國家稅務總局深圳市稅務局發布首批具身智能行業稅務合規典型案例，為深圳衆多科技創新企業提供可複製的合規實踐範本。
案例一：深圳市今天國際智能機器人有限公司以數字化內控系統實現閉環合規管理。該公司專注於物流機器人等智能物流設備的研發製造，連續4年獲評納稅繳費信用等級A級。針對機器人產業研發活動項目多、周期長、人員交叉、物料共用等特點，企業建立「三級立項與評審」機制，明確要求所有研發項目須經過「技術部門提出—專家評審—管理層審批」三道流程，方可正式納入研發項目庫，確保入庫項目均符合研發活動政策界定標準，為費用歸集提供項目「身份標識」。在稅務部門的輔導下，企業配套制定《智能機器人研發費用歸集操作規範》，明確硬件研發材料、軟件開發費用等六大類常見費用的歸集標準、覈算流程及備查資料要求，區分研發與生產活動的費用邊界。為進一步強化合規保障，企業藉助數字化內控系統搭建研發費用管理中台，實現研發費用全流程可追溯、可覈查：互通研發工時系統與考勤管理系統數據，精準歸集人工費用；嚴格區分生產經營與研發使用資產，對共用物料按研發項目工時比例分攤至具體項目，實現「賬表證」三者一致，有效保障研發費用加計扣除政策的合規適用。2025年，公司共申報繳納稅費2003萬元，享受研發費用加計扣除2028萬元。
案例二：深圳市兆威機電股份有限公司加強數字化稅務合規管理實現風險智能預警、自動阻斷。兆威機電是一家專注機器人靈巧手研發生產的高新技術企業，連續5年獲評納稅繳費信用等級A級。2025年初，企業就員工發票報銷的合規性問題向稅務部門諮詢，經輔導後，企業系統掌握了企業所得稅稅前憑證扣除管理的相關要求，並據此進一步規範發票報銷管理，有效防範涉稅風險。此後，企業不斷加強數字化稅務合規管理，上線企業消費與費用管理平台系統，將發票查驗、費用審核、稅務覈算等多項合規要求深度嵌入費用報銷、對公付款、發票管理全流程。系統搭載發票信息智能識別、重複報銷自動預警、涉稅數據自動校驗等功能，實現付款憑證、業務附件、審核記錄全流程電子化留痕，累計完成超4.6萬份發票的智能查驗，自動阻斷不合規發票300餘份，有效解決了傳統人工管控模式下發票查驗不及時、重複報銷、數據錄入誤差、流程留痕不完整等問題。2025年，公司申報繳納稅費超5000萬元。
案例三：盛視科技股份有限公司以全流程制度體系築牢財稅合規防線。盛視科技是一家專注人工智能與機器人領域的國家高新技術企業，連續6年獲評納稅繳費信用等級A級。公司將稅務合規融入治理全流程，建立覆蓋核心業務的內控制度，形成「財務日常監督、內部審計獨立監督、審計委員會專業審閱、外部獨立審計」四層監督體系，將稅收優惠政策適用納入常態化監控。針對機器人項目集成度高、覈算複雜的特點，公司制定了《合同管理制度》《發票及稅金管理制度》等一系列內控制度，實現從合同簽訂到收入確認的全流程風險管控。通過建立法務、財務、業務三部門協同審核機制，重點核查交易實質與稅務處理的匹配性，確保業務真實、合規、可追溯。同時，嚴格落實收入確認的內控要求，對項目驗收報告、物流單據等關鍵憑證進行審核，確保合同流、貨物流、資金流、發票流「四流合一」後方可確認收入並開具發票，有效規避涉稅風險，夯實業務真實性與稅務合規基礎。2025年，公司申報繳納稅費超4200萬元。
案例四：深圳衆擎機器人科技股份有限公司將稅務合規管控深度融入初創經營全流程。衆擎機器人成立於2023年10月，是一家聚焦人形機器人及相關產品研發、製造與場景落地的高研發投入型初創科技企業。企業自設立伊始便將稅務合規納入企業核心內控體系，建立多部門協同聯動的稅務合規管理機制，由財務、研發、法務及業務部門聯合組建風控專班，制定合規管理細則，設立信息化審核模塊。通過將稅務合規要求前置嵌入技術研發立項、成本精細歸集、收入精準確認、票據合規覈驗、合同條款審核等經營全流程，實現涉稅事項的前置審核、全程追溯與閉環管控，有效提升企業稅務風險防範能力。針對人形機器人產業研發投入佔比高的特點，企業依託數字化財稅管理平台，實行項目化全維度溯源與精細化覈算，精準適配研發費用加計扣除等稅收優惠政策適用要求。2025年，企業享受研發費用加計扣除約3000餘萬元，全年累計申報繳納稅費1400餘萬元。
案例五：樂聚（深圳）機器人技術有限公司以三級治理架構賦能稅務管理。樂聚機器人是一家專注於機器人核心技術研究、智能機器人產品研發和生產的國家級專精特新「小巨人」企業，連續6年獲評納稅繳費信用等級A級。面對高研發投入與長回報周期的行業特性，企業將稅務合規提升至戰略高度，建立起「股東會-董事會-經營管理層」三級稅務合規管理架構。其中，股東會、董事會負責審定稅務風險管理戰略，將合規要求融入企業治理章程；經營管理層實施嚴格的成本覈算制度，依託專業財務管理軟件推動發票管理全流程電子化，並設定多級審核機制，確保各稅種申報數據準確。針對高端製造業算法及軟件價值佔比較高、覈算複雜的特點，企業從項目立項、費用歸集到輔助賬生成等環節，均實現「項目-活動-費用」的可追溯管理。2025年企業繳納稅費近1500萬元。
深圳衆擎機器人科技股份有限公司財務總監柴曉浪說：「對於初創科技企業而言，合規不是成長的束縛，而是行穩致遠的保障。我們從起步就將財稅合規納入企業治理的核心，堅持引入具備專業背景的財務人才，持續完善內控流程。入選典型案例對我們既是鼓勵，更是鞭策，未來我們將繼續堅持高標準、嚴要求，做科技創新的長期主義者。」
深圳大學經濟學院副教授陳志剛認為，此次深圳發布的機器人行業稅務合規典型案例，呈現出一個鮮明特徵——企業正將稅務管理從傳統的「被動遵從」轉向「主動治理」，把稅務規則內嵌於研發立項、合同簽訂、海外拓展的全流程，不僅能有效規避風險，更能精準、穩定地享受國家創新激勵政策，讓政策紅利真正轉化為技術突破的燃料。期待更多科創企業能從這些案例中汲取經驗，走出一條以合規護航創新、以誠信贏得未來的高質量發展之路。