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　　審計機構天健會計師事務所因對普利製藥（300630）年報審計未勤勉盡責，近日被證監會罰沒630萬元。此前，普利製藥因兩年虛增利潤超6.69億元已強制退市。儘管公司已退市，但投資者索賠已獲一審勝訴，維權徵集仍在進行中

　　一、審計機構未勤勉盡責

　　2026年7月下旬，證監會的一紙罰單將普利製藥財務造假案的另一主角推向台前。經查，天健會計師事務所在為普利製藥2021年、2022年財務報表提供審計服務時，不僅出具了存在虛假記載的審計報告，且在審計過程中未勤勉盡責。

　　調查發現天健所在審計過程中存在多項嚴重失職：

　　1、未識別軟件系統異常：普利製藥同時使用兩套軟件系統記錄財務和業務數據且數據差異巨大，天健所未保持職業懷疑並進行有效覈實。

　　2、營收審計程序走過場：未有效覈實物流信息，導致未能發現數億元的虛構藥品收入（無真實物流）；對頻繁出現的大額紅字沖銷收入（佔總營收23%）未予充分關注。

　　3、函證程序失控：對發函與回函過程中的大量異常跡象（如回函寄件人為普利員工、寄件地址為居民小區、不同客戶回函聯繫方式相同等）未保持應有的職業懷疑。

　　鑑於上述違法事實，證監會決定對天健所責令改正，沒收業務收入210萬元並處以420萬元罰款；對簽字註冊會計師施其林、沈筱敏給予警告並分別處以60萬元罰款，對何昌堅給予警告並處以30萬元罰款。

　　二、造假觸目驚心，已被強制退市

　　審計機構受罰，根源在於普利製藥的嚴重財務造假。

　　根據中國證監會查明的事實，普利製藥在2021年至2022年期間，通過虛構藥品銷售業務及將不具有控制權的貿易業務按總額法覈算等手段，實施了極其惡劣的財務欺詐行為。

　　具體違法數據如下：

　　2021年年度報告：虛增營業收入約5.15億元（佔當期披露營業收入的34.11%），虛增利潤總額約3.08億元（佔當期披露利潤總額的65.88%）。

　　2022年年度報告：虛增營業收入約5.16億元（佔當期披露營業收入的28.56%），虛增利潤總額約3.87億元（佔當期披露利潤總額的88.27%）。

　　上述兩年合計虛增利潤總額高達6.69億元，佔該兩年披露利潤總額合計金額的73.83%。此行為已構成重大證券虛假陳述，並觸及相關重大違法強制退市情形。

　　普利製藥股票已於2025年5月22日正式摘牌。因此引發的投資者索賠事宜也在有序進行中，海口市中級人民法院已對該系列案件作出一審判決，認定普利製藥應向投資者賠付損失，投資者獲得勝訴。（普利製藥維權入口）

　　三、投資者維權要求

　　上海滬紫律師事務所劉鵬律師表示審計機構被罰，不僅證明了中介機構違規，更為投資者索賠提供了強有力的證據支撐。（劉鵬律師專欄）

　　依據法院法判，符合於2022年4月26日-2024年4月16日期間買入，並在2024年4月17日之後賣出或仍持有而虧損的即可加入維權。

　　依據《證券法》第一百六十三條，審計機構如不能證明自己沒有過錯，應當與發行人承擔連帶賠償責任。因此，天健所完全可以被列為本案的共同被告，要求其承擔賠償義務。

　　部分投資者擔心「退市後公司沒錢賠」。需要明確的是：普利製藥雖退市，但公司本身作為法人主體並未註銷，仍在運營。審計機構天健所作為大型會計師事務所，具備較強的賠付能力，一旦將其列為被告，勝訴判決的執行有保障。

　　鑑於已有一審勝訴判決，後續維權過程將更為順暢。請符合上述條件的投資者，準備對賬單及開戶證明，進行索賠登記，律師團隊將統一向海口市中級人民法院提交立案材料。