随着财年临近尾声，投资者也需要开始整理税务相关事项。其中，股息收入是报税过程中极其重要的一个环节。无论您投资于本地蓝筹股，还是持有美股、港股乃至其他海外市场资产，了解如何正确向澳大利亚税务局（ATO）申报股息收入，将直接影响您的退税额度与最终税单。
以下为您梳理报税季中有关股息申报的重点信息。
什么是股息？
股息是公司基于净利润，按股东持股比例向其分配的回报。
在澳大利亚，大多数公司每年支付两次股息，通常与公司的半年年报同步，部分企业按季度派息，具体取决于行业和公司安排。股东可选择以现金形式领取股息，或选择股息再投资。
值得注意的是，澳大利亚许多公司支付带有可抵税额度的股息（即全额或部分免税股息），可用于抵减个人所得税。
澳大利亚股息类型：全额免税、部分免税与未免税
全额免税股息（Fully Franked Dividend）
指公司已就该部分利润缴纳了公司所得税，股东无需再次就这部分股息缴税。同时，股东可获得免税额度（Franking Credit），用于抵扣个人所得税
示例：
您收到700澳元的全额免税股息；
同时获得300澳元的免税额度（以30%公司税率计算）；
税务局视为您获得1000澳元应税收入；
根据您的边际税率，可能会享受退税或抵扣。
部分免税股息（Partially Franked Dividend）
即公司对部分利润已缴税，但另一部分未缴税。投资者所持有的对账单会明确显示免税与未免税部分。
未免税股息（Unfranked Dividend）
该类股息不附带任何免税额度，全部金额需作为应税收入申报。
如何申报澳大利亚本地股息
根据澳大利亚税务局规定，无论您选择股息再投资与否，所有股息收入均需如实申报。您需在税表中填写：
股息总收入
免税额度（Franking Credit)
未免税金额
股息再投资部分
通常，券商提供的年度税务报告或公司股息通知单将包含这些信息。
联名账户（Joint account）持有的股票
联名账户中的股票视为共同资产，默认按持有人均等分配股息收入。如实际持股比例不一致，投资者需保留购买记录及成本证明，以便说明实际持有与分配情况。
海外股息申报：美股与港股
投资海外市场时，需遵循当地税务规定。澳洲投资者无法就海外投资享受免税额度。
根据ATO规定，部分情况下，外国股息可豁免澳洲税收，例如：
为避免双重征税；
或因分红来源已在海外按可比税率缴纳税款
具体是否可申请外国税收抵免，建议咨询注册会计师或理财顾问。
美股股息
若已提交W-8BEN表格，通常预扣税率为15%
实际到账金额为税后股息
与ASX股票类似，美股亦适用澳洲资本利得税（CGT）
股息应按税前金额申报
符合条件时可申请外国税收抵免
示例：
美国公司支付100美元股息
扣除15%预扣税，到账85美元
您需申报100美元（折算为澳元）收入
可申请15美元（折算后）抵免澳洲税款
港股股息
香港不对股息征收预扣税
需按全额（折算为澳元）申报收入
不适用免税额度或税收抵免
如何向ATO申报国际股息
请在税表中：
以澳元申报税前总收入
申报已扣缴的海外税款（如有，以申请抵免）
汇率按付款当日或ATO指定平均汇率计算
提升股息申报效率的小贴士
参考券商提供的年度税务报告
大多数券商平台会提供包含股息、免税额度、海外收入的EOFY报告
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妥善保管所有股息通知单
这些文件是调整成本、核查投资记录、应对税务审计的重要依据。
咨询专业人士
尤其涉及多市场投资、信托产品或ETF分红时，建议寻求注册会计师或理财顾问协助，确保合规与税务优化。
全面理解澳大利亚及海外市场的股息申报要求，有助于投资者满足合规要求、提升税务效率。合理使用免税额度与海外税收抵免，不仅避免重复征税，还可提高退税金额。对于任何有关投资及税务的问题，请务必咨询注册会计师或持牌财务顾问。
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