分析：加密货币税务“分水岭”将至，2026 年报税季或成雷区

链捕手

Dec 31, 2025

ChainCatcher 消息，随着 2026 年临近，美国加密投资者即将面对与以往截然不同的报税环境。多项新规将在 2025 年交易、2026 年报税季集中生效，被业内称为加密税务的“分水岭时刻”。

核心变化之一是 Form 1099-DA。自 2025 年起，美国中心化交易所等“经纪商”需向 IRS 报告用户的加密资产出售与处置情况，并在 2026 年首次寄送 1099-DA 表格。初期表格大多只包含出售金额（gross proceeds），不含成本价（cost basis），若纳税人未能自行清晰申报，IRS 可能默认成本为零并自动发出税务通知。

与此同时，“按钱包分别核算成本”将取代此前普遍使用的“统一资金池”算法。IRS 要求每个交易平台账户或钱包单独追踪成本，卖出时只能匹配该钱包内的资产批次。这对多交易所、DeFi 和自托管用户影响尤为显著。

业内税务专家指出，重建历史账本、整理所有链上与链下交易记录，将成为一次性但极其繁琐的工程。虽然 IRS 在 2024-28 号程序中提供了过渡性安全港，但合规窗口期短，真正完成的投资者并不多。

税务专家警告，如果不提前准备，2026 年的报税季可能因数据不匹配而“自动触雷”。在更数据化、更严格的 IRS 监管下，主动记录、提前规划、尽早与熟悉加密资产的税务专业人士合作，正成为加密投资者的“必修课”。

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